Lương Gross và Net là gì? Cách tính thuế TNCN + bảo hiểm chuẩn xác
Bạn đang đàm phán lương và nhà tuyển dụng đưa ra con số "15 triệu gross" — nhưng tháng đầu nhận lương về tay chỉ còn ~13,3 triệu. Khoản chênh lệch đó đi đâu?
Gross và Net là gì?
- Lương Gross: Tổng thu nhập trước khi trừ bảo hiểm và thuế — con số trên hợp đồng lao động
- Lương Net: Số tiền thực nhận vào tài khoản sau khi trừ tất cả
Lương Net = Lương Gross − Bảo hiểm bắt buộc − Thuế TNCN
Bước 1 — Trừ bảo hiểm bắt buộc
Người lao động đóng 3 loại bảo hiểm trích từ lương gross:
| Loại | Tỷ lệ | Mức trần |
|---|---|---|
| BHXH (hưu trí, ốm đau...) | 8% | 46.800.000đ/tháng |
| BHYT (y tế) | 1,5% | 46.800.000đ/tháng |
| BHTN (thất nghiệp) | 1% | 99.200.000đ/tháng |
| Tổng | 10,5% |
Ví dụ: Lương gross 15 triệu → bảo hiểm = 15.000.000 × 10,5% = 1.575.000đ
Bước 2 — Tính thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế = Gross − Bảo hiểm − Giảm trừ gia cảnh
Giảm trừ gia cảnh hiện hành (2024):
- Bản thân: 11.000.000đ/tháng
- Mỗi người phụ thuộc: 4.400.000đ/người/tháng
Ví dụ: Gross 15 triệu, không có người phụ thuộc:
Thu nhập chịu thuế = 15.000.000 − 1.575.000 − 11.000.000 = 2.425.000đ
Bước 3 — Tính thuế TNCN theo bậc lũy tiến
Việt Nam áp dụng 7 bậc thuế:
| Bậc | Thu nhập chịu thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5.000.000đ | 5% |
| 2 | 5.000.000 – 10.000.000đ | 10% |
| 3 | 10.000.000 – 18.000.000đ | 15% |
| 4 | 18.000.000 – 32.000.000đ | 20% |
| 5 | 32.000.000 – 52.000.000đ | 25% |
| 6 | 52.000.000 – 80.000.000đ | 30% |
| 7 | Trên 80.000.000đ | 35% |
Ví dụ tiếp theo: Thu nhập chịu thuế 2.425.000đ → rơi vào bậc 1:
Thuế TNCN = 2.425.000 × 5% = 121.250đ
Kết quả: Lương Net thực nhận
Net = 15.000.000 − 1.575.000 − 121.250 = 13.303.750đ
Bảng tham khảo nhanh (không có người phụ thuộc)
| Gross | Bảo hiểm | Thuế TNCN | Net thực nhận |
|---|---|---|---|
| 10.000.000đ | 1.050.000đ | 0đ | ~8.950.000đ |
| 12.000.000đ | 1.260.000đ | 0đ | ~10.740.000đ |
| 15.000.000đ | 1.575.000đ | ~121.000đ | ~13.304.000đ |
| 20.000.000đ | 2.100.000đ | ~440.000đ | ~17.460.000đ |
| 30.000.000đ | 3.150.000đ | ~1.628.000đ | ~25.223.000đ |
Lưu ý: Lương dưới ~12,3 triệu gross thường không phải nộp thuế TNCN nếu không có người phụ thuộc — vì giảm trừ bản thân 11 triệu đã khấu trừ hầu hết phần chịu thuế.
Tính chính xác cho mức lương của bạn
Nhập lương gross vào Tài Chính Thông Minh để tính lương net chính xác — bao gồm đầy đủ BHXH, BHYT, BHTN và thuế TNCN theo bậc lũy tiến. Kết quả ngay lập tức.
Lưu ý pháp lý: Số liệu trong bài dựa trên quy định thuế TNCN và bảo hiểm bắt buộc hiện hành (mức giảm trừ gia cảnh theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức lương cơ sở từ 1/7/2024). Các mức này có thể thay đổi theo văn bản pháp luật mới. Vui lòng xác nhận lại với bộ phận kế toán hoặc cơ quan thuế trước khi áp dụng cho trường hợp cụ thể của bạn.
Bài viết liên quan